Аналіз фінансового стану підприємства

Як дізнатися, наскільки успішно розвивається організація? Надійний спосіб - провести аналіз фінансового стану. У матеріалах статті ви знайдете опис етапів його проведення з прикладами.

 

Перший етап - підготовка інформаційної бази, щоб працювала система сведения материального баланса. Тобто документів, на основі яких будете робити розрахунки.

Якщо мета аналітика - порахувати тільки основні показники і коефіцієнти, то вистачить однієї фінансової звітності. Причому можна обійтися двома першими формами: балансом і звітом про фінансові результати.

За бухгалтерським балансом можна зрозуміти:

  • яка структура і динаміка активів і пасивів;
  • які значення у показників ліквідності та платоспроможності, а також фінансової стійкості.

Звіт про фінансові результати розповість про структуру і динаміку доходів, витрат і фінансових результатів. У поєднанні з балансом він дасть зрозуміти:

  • про величинах оборотності і тривалості операційного і фінансового циклів;
  • про значення рентабельності.

Цієї інформації достатньо, щоб дати різнобічну оцінку фінансового стану підприємства. Однак якщо потрібна велика глибина і деталізація, тоді знадобляться:

1. Звіт про зміни капіталу. З нього можна дізнатися причини зміни власного капіталу організації: наприклад, виплачувалися дивіденди і в якій сумі, чи була емісія акцій, з яких причин змінювалися додатковий і резервний капітали. Крім того, цей звіт в третьому розділі містить готове значення чистих активів, значить, не буде потрібно вважати їх в ході проведення аналізу.

2. Звіт про рух грошових коштів. Якщо вам мало значень традиційних коефіцієнтів ліквідності, то цей документ розповість багато про що в частині грошових потоків. Наприклад, які головні джерела надходження грошей в організацію; куди спрямовуються основні відтоки; через яких операцій - поточних, інвестиційних або фінансових - чистий грошовий потік негативний.

3. Пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про фінансові результати. Стануть в нагоді в ході аналізу:

  • показників оновлення, вибуття і придатності основних засобів;
  • структури активів і зобов'язань за їх видами;
  • наявності та зміни простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості;
  • витрат в розрізі елементів і т.д.
  • 1